¿Quiénes son residentes fiscales en EE.UU. y quiénes no?

¿Cuándo se paga impuestos en EEUU? ¿Qué pasa si no soy ciudadano estadounidense pero tengo negocios en ese país? ¿Si solo soy un estudiante o investigador, debo pagar impuestos por mis ingresos en otras partes del mundo? En este video el abogado tributario Alvaro Acevedo explica cuando aplica el estatus de Extranjero y bajo qué condiciones se puede solicitar excepción.

Para que usted pueda saber qué debe reportar. 

Un residente fiscal de los EEUU debe reportar ingresos recibidos a nivel mundial (no importa en qué país los reciba) y además debe reportar cuentas bancarias, intereses en fiducias, acciones en empresas., todo El castigo en caso de no hacerlo puede ser desde multas importantes hasta cárcel por 5 años.

Por otra parte, los extranjeros son personas de otro país con negocios en los EEUU, bien sea que tienen bienes raíces, acciones o cuentas bancarias, y solo deben reportar los ingresos que reciban de los EEUU. 

La regla es: el estatus migratorio no incide en la manera como las personas tributan. 

Los ciudadanos de loos EEUU Reportan todo a nivel mundial. 

Si usted tiene una Green Card (Tarjeta de residencia de los EEUU) debe reportar todo a nivel mundial AUNQUE, puede que haya algunas excepciones en caso de no haber estado físicamente en el país. 

El Test de la Presencia Física es el más revisado cuando no se es ni ciudadano ni residente. Se usa para determinar si aplican obligaciones fiscales con los EEUU. Se determina que alguien tiene obligación tributaria (Residente fiscal aunque no sea ciudadano ni residente permanente) de haber permanecido más de 183 días sumados en los anteriores tres años. Del año inmediatamente anterior se cuentan todos los días, del penúltimo se cuentan 1 de cada 3, y del antepenúltimo año se cuentan 1 de cada 6. Es decir, si se hace el test en el 2022, se cuentan todos los días en el 2021, 1 de cada 3 días del 2020, y 1 de cada 6 del 2019.

Si suma más de 183 días, presente en los EEUU, así no sea un residente legal, cuenta como un residente fiscal y debe declarar y pagar impuestos de lo generado a nivel mundial. 

Hay, de todas maneras, algunas excepciones que permiten considerar a los presentes en Estados Unidos como extranjeros fiscales a pesar de los 183 días de presencia física: 

1. Estatus diplomático pueden tener excepciones. 

2. Ciertos tipo visas como de invitados, estudiantes e investigadores. Las visas F, J, A, Q, M y P. 

3. Si estuvo más de ese tiempo por cuidado medico en EEUU, usted puede pedir una excepción para que no le cobren impuestos a nivel mundial. 

4. Si usted es nacional de un país con Tratado de Impuestos con los EEUU (Tax Treaty) debe hacerse un análisis para saber si aplica una excepción. De los países de habla hispana, solo tienen tratado Mexico, Venezuela y España. 

5. Para un solo año, si usted tiene un “análisis de conexión cercana”, es posible que usted pueda pedir una excepción.

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