GILTI y el Formulario 8992: Lo que Toda Corporación con Socios Estadounidenses Debe Saber
🚨 ATENCIÓN CORPORACIONES INTERNACIONALES CON SOCIOS AMERICANOS 🚨
Si tu empresa tiene socios estadounidenses, es fundamental que entiendas la obligación de calcular y reportar el Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) mediante el Formulario 8992 del IRS. Ignorar este requisito puede acarrear sanciones severas y afectar la rentabilidad de tu negocio.
📌 ¿Qué es el GILTI?
El GILTI es un impuesto implementado por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés) que busca evitar que las corporaciones extranjeras con dueños estadounidenses trasladen ingresos a jurisdicciones con impuestos bajos.
De acuerdo con el IRS, en 2021 se reportaron $607 mil millones en ingresos GILTI. Esto demuestra que es una normativa que afecta a un gran número de empresas con estructura internacional.
⚠️ Consecuencias de No Reportarlo
No presentar el Formulario 8992 puede resultar en: ✔️ Multas iniciales desde $10,000 por incumplimiento. ✔️ Aumentos progresivos en las sanciones si la omisión persiste. ✔️ Posible pérdida de créditos fiscales que podrían reducir la carga tributaria.
🔎 ¿Cómo se Calcula?
El impuesto GILTI se determina restando ciertas deducciones del Ingreso Neto Global Ajustado de la empresa. A grandes rasgos, se calcula así:
1️⃣ Ingresos Totales de la empresa extranjera. 2️⃣ Menos: Deducciones permitidas y el 10% del capital tangible depreciado. 3️⃣ Resultado: Monto sujeto a tributación bajo GILTI.
Para los accionistas estadounidenses de una Controlled Foreign Corporation (CFC), este ingreso se grava como si fuera parte de su renta global.
🔎 ¿Cuánto Se Paga?
El impuesto GILTI se grava a la tasa corporativa estándar en EE.UU., que actualmente es del 21%. Sin embargo, existen ciertas deducciones y créditos fiscales que pueden reducir la carga impositiva, por lo que es clave una planificación fiscal adecuada.
🔎 ¿Cómo Evitarlo o Minimizarlo?
Aunque el GILTI es obligatorio, hay estrategias para minimizar su impacto: ✔️ Uso de créditos fiscales: Permiten descontar impuestos pagados en el extranjero. ✔️ Reestructuración corporativa: Revisar la estructura de la empresa para reducir la exposición. ✔️ Aplicación de deducciones específicas que reduzcan la base imponible. ✔️ Cumplimiento oportuno con la presentación del Formulario 8992 para evitar sanciones.
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⚠️ MORALEJA: Si tu empresa tiene un socio americano y no estás presentando el Formulario 8992, podrías estar en riesgo. Asegúrate de cumplir con esta obligación fiscal y evita problemas con el IRS.
📎 Revisa la publicación 6075 del IRS para más detalles sobre GILTI.
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