El IRS emite la Publicación 925: Lo que necesitas saber sobre la deducción de pérdidas en negocios
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha publicado la actualización de la Publicación 925, un recurso fundamental para quienes buscan determinar si pueden deducir pérdidas en sus negocios o actividades comerciales. Esta guía establece las reglas clave sobre la participación activa en un negocio y el riesgo económico que un contribuyente debe asumir para poder reclamar una pérdida en su declaración de impuestos.
¿Qué es la Publicación 925?
La Publicación 925 del IRS proporciona orientación sobre la aplicación de las reglas de actividad pasiva, que afectan a los contribuyentes con negocios en los que no participan de manera material o en los que el nivel de riesgo asumido es limitado. Estas normas evitan que ciertas pérdidas se utilicen para reducir otros ingresos imponibles, asegurando que solo aquellos con una participación activa y un riesgo financiero real puedan deducir sus pérdidas.
Reglas clave para deducir pérdidas
Para determinar si puedes reclamar una pérdida en tu negocio, es fundamental conocer dos aspectos principales que la Publicación 925 aborda:
Reglas de Actividad Pasiva
Un negocio o actividad se considera pasiva si el contribuyente no participa de manera significativa en su operación.
Las pérdidas de actividades pasivas generalmente solo pueden compensar ingresos pasivos y no otros ingresos ordinarios, salvo en casos específicos.
Reglas de Riesgo
Para deducir una pérdida, el contribuyente debe demostrar que está económicamente en riesgo en la actividad comercial.
El monto en riesgo suele estar relacionado con la inversión personal en el negocio, sin contar préstamos garantizados por terceros.
¿Quiénes deben revisar esta publicación?
Pequeños empresarios y emprendedores que desean saber si pueden deducir sus pérdidas en su declaración de impuestos.
Inversionistas en negocios en los que no participan activamente.
Contribuyentes con ingresos de alquiler de propiedades, ya que estas reglas pueden aplicarse en algunos casos.
Importancia de cumplir con las normas del IRS
Reclamar pérdidas de manera incorrecta puede resultar en auditorías y ajustes fiscales por parte del IRS. Es recomendable revisar la Publicación 925 cuidadosamente y, si es necesario, buscar asesoría profesional para asegurarse de cumplir con los requisitos.
📄 Puedes consultar la Publicación 925 completa aquí: IRS Publicación 925